过段时间大家就都要忙着做部门决算了，很多人都是第一次，早早的就产生恐惧心理，可以想象的到的是对账忙、调账忙、录入忙、纠错忙，因为我也是那样过来的，但近些年我基本没费什么力气，因为平常账务处理相对规范，每月对账及时保证无误，那么对我而言，只不过是年底多几笔结转分录而已，而对于那些平常粗枝大叶的人，你则可能涉及一年的账甚至几年的账要翻过来。所以，做会计平常是偷不得懒的，基本功不能少，否则害人害己；另外会计与出纳之间不能脱节，特别在国库集中支付体系下，一不小心出纳付错款，你的账就没办法衔接回来。
1.做好基础数据的核对
一是核对好上年末结转结余数。它正确与否会影响决算编制质量，如果这个错了，那你年末结转结余也肯定是错的。
这个数据上年末财政拨款（补助）结转结余要与国库集中支付中心核定的单位结转结余指标相符，年末余下多少指标、计划、零余额用款额度就是你的财政拨款（补助）结转结余，这是毫无疑问的。你需要注意区分基本支出结转和项目支出结转（结余）。
因为决算是全口径的收支数据，你还有其他的结转结余，如非财政补助结转（结余）、其他资金结转结余、经营结余（为负的时候）、事业基金等上年末数据，另外涉及到上年结转数据的都要核对好。
二是人员基本数字的核对。行政和事业要区分，在职和离退休要区分，拨款性质要区分，注意与上年的数据保持合理衔接。
三是财政预算、基金预算、非税收入、专户资金的核对。现在大多地方都全部实施国库集中支付，包括非税收入返还、专户管理资金、往来资金，这你要逐笔与账面反映的资金性质、预算科目、余额都要保持相符。其实财政每下达一笔指标系统里都有这些功能分类、经济分类的明细，否则财政自己也对不了账，你平常做账时可以细心一点，这样不容易出错。
另外有些地方出于某种目的，会临时性修改某些决算口径，未必会和你的账一致，你需要在决算报表中予以配合，尽管这有些违规，但人在屋檐下，不得不低头。
四是资产的核对。本年增减变动的资产要及时核算，我的作法是每年末从用友资产系统导出一份明细，它都分好了类，一般而言，单位增减资产不会很频繁，所以只要完整录入进去，应该不会有差异。
2.决算参数会动态变化
因为软件在运行过程中总是会有这样或那样的BUG，或者财政要求填报的口径和内容可能有新要求，所以决算参数不可能一次性到位，会在编制过程中变化，有时跨度很大，尽管都只是微小的变化，但要挺烦人的，你要注意好随时备份数据，避免因误操作而导致前功尽弃。
3.决算审核公式的问题
部门决算涉及到基本平衡公式、核实性公式。基本平衡公式一旦出错，肯定就是低级错误，出现提示你无条件要纠正过来，比如说邮政编码是6位，你填5位或7位或不填，它都会提示出错的。
核实性公式用于审核表内、表间数据的合理性。如有提示有错纠错，无错保留，在软件说明中进行说明，不影响决算审核。比如你是封面单位性质是事业单位，却将数据填在行政的填报栏内。
每个基层预算单位都应当确保单表、全表审核通过，然后提交给主管单位进行汇总。出现错误提示，直接双击错误提示就可以到达出错的栏，它会提示单元格编号。
4.决算填报说明
这个财政下发部有模板，主要对基础数据表编报相关情况的说明，包括部门（单位）基本情况 、数据审核情况、年度主要收支指标增减变动情况以及重大事项或特殊事项影响决算数据的情况说明等。一切按照模板来都列好了你需要阐述的事项。
5决算分析报告
和填报说明一样也有模板，主要分为单位基本情况、收支预算执行情况分析、资产负债情况分析、本部门决算工作开展情况，模板都列好了你需要阐述的事项，你照着写就是，无非是分析增减数、增减比例、变动原因，根据分析表提供的数据依葫芦画瓢简单说明一二，我觉得没必要自寻烦恼，写的洋洋洒洒，把握重点，不要鸡蛋里挑骨头。如果不会我们伟大的度娘会提供给你数以百万篇的模板，找找其他单位上几个年度的写的比较好的模仿一下，有些人甚至要因此低声下气求人，我觉得太不应该了。
从文件看涉及压减的科目包括：302商品和服务支出（不含30204手续费、30218专用材料费、30225专用燃料费、30228工会经费、30229福利费、30240税金及附加费用、30299其他商品和服务支出）；31019房屋建筑物购建、31002办公设备购置、31013公务用车购置 、31019其他交通工具购置。
主要目标：上述科目汇总的决算合计数比上年决算执行数压减5%以上。记住，不仅仅是基本支出，还包括项目支出下的支出数。
总基调就是厉行节约勤俭办事，保障改善民生。所以涉及人员费用的工资福利支出和对个人及家庭补助支出的保民生保吃饭的钱分文不少，商品及服务支出中涉及福利、工会、离退休活动费等以及专用材料和专用燃料费不减，仅仅压减行政事业运行的一般性经费支出以及楼堂馆所、车船等工具购建支出。
这也并不奇怪，近些年不一直在抓这个，”三公“经费只减不增，停止新建楼堂馆所，从严控制办公设备配置，哪一项不是冲着压减支出而去？
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最后祝大家顺利完成部门决算，轻轻松松过年！！！
